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作者：Jason Lim，REN 84424 · IQI Realty · 核实日期：2026年11月13日
这份指南写给新山及马来西亚其他地方的房东和租户，包括住在新加坡的屋主和外国租户。简单来说：每一份租约都必须在签署后30天内盖印。租期一年或以下，每RM250年租的印花税为RM1；一至三年为RM3；三至五年为RM5；超过五年为RM7。正本由租户负责，副本由房东负责；自2026年1月1日起，租约改为自我评估，并通过LHDN MyTax门户的e-Duti Setem在线缴付。
快速解答
- 税率（Stamp Act 1949，Item 49）：每RM250（或不足RM250的部分）年租，租期一年或以下RM1，一年以上至三年RM3，三年以上至五年RM5，超过五年RM7（LHDN，2026年6月30日）。
- 例子：月租RM2,000、租期一年，印花税为RM96；租期两年则为RM288。
- 低租金不再豁免：年租RM2,400或以下的旧豁免，自2025年1月1日起签订的租约已不再适用。
- 谁付：根据法令第三附表，正本由租户负责，副本由房东负责；副本（duplicate）的印花税为RM10。
- 怎么办理：自2026年1月1日起在MyTax（e-Duti Setem）上自我评估；旧的STAMPS系统已于2025年12月31日关闭。
- 逾期：在截止日期后三个月内，罚款为RM50或税额的10%（以较高者为准），之后为RM100或20%（以较高者为准）。
2026年租约印花税税率
租约和租赁协议按Stamp Act 1949第一附表Item 49征收印花税。LHDN日期为2026年6月30日的指南，规定每RM250或不足RM250部分的年租应缴的税额：
| 租期 | 每RM250年租的印花税 |
|---|---|
| 1年或以下 | RM1 |
| 1年以上，至3年 | RM3 |
| 3年以上，至5年 | RM5 |
| 超过5年 | RM7 |
计算例子
把年租除以250，不足一个整数的部分进位到下一个整数，然后乘以该租期的税率。
| 月租 | 年租 | 1年租期 | 2年租期 | 4年租期 |
|---|---|---|---|---|
| RM700（一间房） | RM8,400 | RM34 | RM102 | RM170 |
| RM1,500 | RM18,000 | RM72 | RM216 | RM360 |
| RM2,000 | RM24,000 | RM96 | RM288 | RM480 |
| RM3,500 | RM42,000 | RM168 | RM504 | RM840 |
如果租期内租金有变动，例如第二年调高，印花税按平均年租计算（The Sun，Tax matters专栏）。为租约一次性支付的溢价（premium）则另外按转让的从价税率征收（Item 49(b)），再加上租金的印花税。请向你的律师询问续租选择权会如何影响你申报的租期。
2025年和2026年有什么改变
| 改变 | 起始日期 | 意味着什么 |
|---|---|---|
| 新的Item 49税率RM1至RM7，取代RM1至RM4 | 2025年1月1日 | 租期越长，盖印费用越高 |
| 取消RM2,400年租豁免 | 2025年1月1日 | 每一份租约都须缴印花税，包括便宜的房间出租 |
| 逾期盖印罚款提高 | 2025年1月1日 | RM50或10%，之后RM100或20% |
| STAMPS停用；改用MyTax上的e-Duti Setem | 2025年12月31日／2026年1月1日 | 所有盖印都通过MyTax在线办理 |
| 租约和租赁协议实行自我评估（第一阶段） | 2026年1月1日 | 由你自行申报并缴付印花税；申报即被视为评估 |
今年有两项宽免。LHDN表示，对于2026年1月1日至12月31日期间提交的印花税申报表（Stamp Duty Return Form）中的错误或不准确资料，将不会施加罚款（Malay Mail，2025年12月21日）。另外，其特别自愿披露计划（Special Voluntary Disclosure Programme）豁免2023年1月1日至2025年12月31日期间签署的文书的逾期盖印罚款，条件是在2026年内缴付印花税；LHDN已把计划延长至2026年12月31日，但不包括欺诈个案（The Star，2026年6月27日）。手上有旧的未盖印租约的房东，可以查看是否符合资格。
谁付：租户、房东还是双方？
Stamp Act第三附表决定谁在法律上须负责。LHDN的指南规定，租约或租赁协议正本的印花税由租户（承租人）负责，副本的印花税由房东（出租人）负责。副本（duplicate）的固定印花税为RM10（LHDN指南，2025年11月）。
实际上，租约可以写明费用如何分担；在新山，通常由租户支付正本的印花税，作为入住费用的一部分。签约前以书面讲好。不论谁付，双方都受益，因为一份妥善盖印的租约，在租金、维修或押金出现纠纷时可以作为证据。请参阅我的新山房东租约指南和租房押金退还指南。
如何在线为租约盖印
自2026年1月1日起，租约实行自我评估。LHDN列出以下步骤和责任：
- 拥有税务识别号码（TIN）和MyTax登录账号。如果你自己无法办理，律师、中介或另一方可以作为你委任的代理人代为盖印。
- 登录MyTax，打开e-Duti Setem。填写印花税申报表（Stamp Duty Return Form），并上传已签署的租约。
- 自我评估印花税，按照Item 49税率、年租和租期计算。
- 在线缴付。申报表一经提交即被视为已评估，你可以马上缴付。LHDN的罚款指南把缴付期限定为该视同评估日起30天。
- 下载印花税证书（stamp duty certificate），证书在缴付后生成，作为已盖印的证明，并和租约一起保存。
- 保存记录七年，从缴付印花税之日起计。
如需协助，可拨打HASiL Contact Centre：03-8911 1000（Malay Mail，2025年12月）。没有MyTax账号的外国租户，通常请房东的律师或中介代为盖印；签约时就讲好由谁办理，以免错过30天期限。
期限、罚款和未盖印的租约
| 情况 | 规定 |
|---|---|
| 在马来西亚签署的租约 | 签署后30天内盖印 |
| 在国外签署的租约，例如由在新加坡的房东签署 | 在租约送抵马来西亚后30天内盖印 |
| 逾期3个月内盖印 | 印花税加罚款RM50或税额的10%，以较高者为准 |
| 逾期超过3个月盖印 | 印花税加罚款RM100或税额的20%，以较高者为准 |
| 从未盖印 | 在盖印并缴付任何罚款之前，不能在法庭上被接纳为证据（第52条） |
计算例子：月租RM2,000的一年租约，印花税为RM96。逾期两个月才盖印，罚款为RM50，因为RM96的10%少于RM50。在自我评估制度下，LHDN也可以进行审计并发出补充评估，一般在五年内（The Sun，Tax matters专栏）。
副本、续约和特殊情况
- 副本：双方各保留一份已盖印的租约。副本以RM10盖印，房东的那份也才有效。
- 续约和加租：为新租期签订的新租约或补充协议，一般属于新的文书，需要另外盖印；请向你的律师确认。请参阅加租与续约。
- 房间出租：自从RM2,400豁免取消后，房间出租协议也须缴印花税。请参阅在新山出租房间。
- 公司租户：公司是租户，负责为正本盖印；请参阅公司租约。
- 分租：分租协议是另一份租约，同样需要盖印；请先查看主租约。请参阅分租规定。
目前仍未有Residential Tenancy Act生效；请参阅我关于该法案的最新进展。租金对房东来说也是应纳税收入；请参阅租金收入税。本文为一般资讯，不构成法律或税务建议。
如果这对你很重要，可以在哪些地区租房或买房
- JB Sentral和Bukit Chagar：靠近CIQ和RTS Link车站的出租房。
- Mount Austin：公寓和排屋的租赁市场活跃。
- Danga Bay：靠近市区的海滨公寓。
- Iskandar Puteri：Medini、EduCity和第二通道（Second Link）。
- Permas Jaya和Senibong：东区公寓。
可以在我的新山房产地图上比较这些地区，或阅读外国人在新山租房。
更多柔佛生活指南：新山房东租约指南 · 租户筛选与物品清单 · 租房押金退还 · 2026年印花税
常见问题
2026年租约的印花税是多少？
根据LHDN 2026年6月的指南，租期一年或以下，每RM250年租RM1；一年以上至三年RM3；三年以上至五年RM5；超过五年RM7。月租RM2,000、租期一年，印花税为RM96。
租约的印花税由谁付，房东还是租户？
LHDN的指南规定，正本由租户负责，副本由房东负责。租约可以写明费用如何分担，所以签约前要以书面讲好。
低租金还有豁免吗？
没有了。年租RM2,400或以下的豁免，自2025年1月1日起已对租约取消，所以每一份租约，包括房间出租，都须缴印花税。
如何在线为租约盖印？
登录MyTax，打开e-Duti Setem，填写印花税申报表，上传租约，自我评估税额并缴付。缴付后会生成印花税证书。律师或中介可以作为你委任的代理人代为办理。
租约盖印的期限是什么时候？
在马来西亚签署后30天内；如在国外签署，则在送抵马来西亚后30天内。逾期三个月内盖印，罚款为RM50或税额的10%（以较高者为准），之后为RM100或20%（以较高者为准）。
租约没有盖印会怎样？
在盖印并缴付任何罚款之前，租约不能在法庭上被接纳为证据，这会削弱任何一方在租金、维修或押金纠纷中的立场。
租约副本的印花税是多少？
根据LHDN的指南，副本的固定印花税为RM10，由房东负责。
在新山出租或租房？
告诉我房产、租金以及你考虑的租期。我可以协助寻找租户或房子、准备租约、物品清单和盖印，让文件从第一天起就妥妥当当。你也可以预约见面，人在海外的话可以预约Zoom咨询。
资料来源：LHDN，Garis Panduan Pengenaan Duti Setem，First Schedule，Stamp Act 1949（Item 49），2026年6月30日；LHDN，Garis Panduan Pengenalan Duti Setem di bawah Akta Setem 1949（第三附表下的责任、副本、第52条），2025年11月6日；LHDN，Garis Panduan Pengenaan Penalti ke atas Surat Cara yang Lewat Disetemkan，2025年11月6日；LHDN，Penalti Duti Setem，网页更新于2026年5月13日；LHDN，Sistem Taksir Sendiri Duti Setem（STSDS），网页更新于2026年8月28日；The Star，“E-stamp duty begins transition, LHDN urges early testing”，2025年12月19日；Malay Mail，“No penalties in first year of self-assessment stamp duty system, says LHDN”，2025年12月21日；The Star，“LHDN extends voluntary stamp duty disclosure to Dec 31”，2026年6月27日；The Sun，“Tax matters: significant changes to stamp duty from 2025”（第二部分），2026年11月查阅；Stamp Act 1949（Act 378），第一附表Item 49、第三附表及第52条
Jason Lim，REN 84424，IQI Realty Sdn. Bhd. E (1) 1584/6。一般资讯，核实日期2026年11月13日，不构成法律或税务建议。印花税税率、系统和宽免措施会变动；签约或盖印前，请向LHDN、你的律师或税务顾问确认。