Meninggalkan Malaysia sebagai pemilik properti (2026): tax clearance, pajak penghasilan sewa sebagai non-residen dan RPGT saat Anda menjual

English · 中文 · Bahasa Melayu

Oleh Jason Lim, REN 84424 · IQI Realty · Diperiksa pada 14 November 2026

Panduan ini ditujukan bagi warga Malaysia yang pindah ke luar negeri, dan warga asing yang mengakhiri pekerjaan di Malaysia, yang memiliki rumah di Johor Bahru dan berencana mempertahankannya untuk saat ini. Jawaban singkatnya: jika Anda karyawan, pemberi kerja wajib memberi tahu LHDN sebelum Anda pergi atau berhenti bekerja, dan dapat menahan gaji terakhir Anda sampai pajak diselesaikan. Properti Anda tidak terpengaruh oleh kepergian Anda, tetapi begitu Anda berada di sini kurang dari 182 hari dalam setahun, biasanya Anda akan menjadi non-residen, dan sewa yang Anda terima dikenai pajak tetap 30% tanpa keringanan pribadi. Saat Anda menjual nanti, RPGT bergantung pada kewarganegaraan Anda dan berapa lama Anda memiliki rumah tersebut, dan pengacara pembeli menahan 3% atau 7% dari harga untuk LHDN.

Tax clearance sebelum Anda pergi: CP21 dan CP22A

Malaysia tidak meminta surat tax clearance dari setiap orang yang meninggalkan negara ini. Proses formalnya berlaku untuk karyawan, dan sebagian besar merupakan tugas pemberi kerja berdasarkan section 83 Income Tax Act 1967:

Formulir	Kapan berlaku	Batas waktu	Catatan
CP21	Karyawan meninggalkan, atau berencana meninggalkan, Malaysia lebih dari 3 bulan	Paling lambat 30 hari sebelum perkiraan keberangkatan	Tidak diperlukan jika penghasilannya tidak kena pajak, atau jika LHDN menerima bahwa karyawan tersebut sering bepergian untuk pekerjaan
CP22A (sektor swasta)	Hubungan kerja berakhir: pengunduran diri, pensiun, pemutusan hubungan kerja atau kematian	Paling lambat 30 hari sebelum berakhir; dalam 30 hari setelah diberi tahu tentang kematian	Tidak diperlukan jika gaji karyawan dikenai MTD atau di bawah ambang MTD
CP22B	Sama, untuk karyawan sektor publik	Seperti CP22A	Diajukan oleh instansi pemerintah pemberi kerja

• Penahanan 90 hari. Setelah pengajuan, pemberi kerja tidak boleh membayarkan uang yang menjadi hak Anda, seperti gaji terakhir, bonus atau gratifikasi, selama 90 hari sejak LHDN menerima formulir tersebut, kecuali LHDN mengizinkannya.
• Surat tax clearance. LHDN menerbitkan surat tax clearance (SPC) kepada pemberi kerja; panduannya menyebutkan prosesnya memakan waktu 14 hari kerja jika dokumen lengkap. Tanyakan kepada bagian HR tanggal mereka mengajukannya.
• Sanksi dikenakan kepada pemberi kerja. Tidak memberi tahu dapat berujung denda RM200 hingga RM20,000, penjara hingga enam bulan, atau keduanya, dan pemberi kerja dapat diwajibkan membayar pajak Anda yang belum dilunasi.
• SPT Anda sendiri. Anda tetap mengajukan SPT untuk tahun Anda pergi dan melaporkan seluruh penghasilan dari Malaysia, termasuk sewa. LHDN meminta wajib pajak menyimpan catatan selama 7 tahun.

Jika Anda wiraswasta atau pensiunan, tidak ada CP21, tetapi sebaiknya Anda mengajukan SPT dan membayar pajak terutang sebelum pergi. LHDN dapat mencegah orang dengan tunggakan pajak meninggalkan negara berdasarkan section 104 undang-undang tersebut, dan pada September 2024 LHDN mengingatkan wajib pajak untuk memeriksa status larangan bepergian mereka sebelum ke luar negeri (The Star).

Apa yang terjadi pada properti Anda saat Anda pergi

Tidak ada yang berubah pada sertifikat. Anda tetap memiliki rumah itu, pinjaman Anda tetap berjalan, dan tagihan rutin terus datang. Yang berubah adalah siapa yang mengurusnya:

Hal	Yang perlu diatur
Pinjaman rumah	Tetapkan cicilan dengan debit otomatis dari rekening Malaysia dan berikan alamat serta nomor telepon baru Anda kepada bank
Quit rent dan pajak penilaian (assessment)	Tetap terutang setiap tahun; bayar secara daring. Lihat panduan quit rent dan assessment saya
Biaya pemeliharaan dan sinking fund	Buat instruksi tetap dengan kantor pengelola dan pastikan data kontak Anda selalu terbaru
Asuransi	Beri tahu perusahaan asuransi Anda jika rumah akan disewakan atau dibiarkan kosong; sebagian polis mengubah pertanggungan untuk rumah kosong. Lihat asuransi rumah di JB
Orang di lapangan	Anggota keluarga, pengelola properti atau agen untuk kunjungan calon penyewa, perbaikan dan urusan penyewa. Lihat mengelola properti JB dari luar negeri
Menandatangani dokumen di kemudian hari	Surat kuasa (power of attorney) yang terdaftar memungkinkan seseorang menandatangani perjanjian sewa atau penjualan atas nama Anda; lihat surat kuasa untuk properti

Jika Anda warga Malaysia yang mengambil kewarganegaraan negara lain, ingatlah bahwa Malaysia tidak mengizinkan kewarganegaraan ganda. Anda dapat mempertahankan properti yang sudah dimiliki, tetapi begitu Anda bukan lagi warga negara, tarif RPGT untuk bukan warga negara berlaku saat Anda menjual, dan pembelian berikutnya di Johor tunduk pada aturan pembeli asing. Lihat panduan harga minimum Johor saya.

Pajak penghasilan sewa setelah Anda menjadi non-residen

Status residen pajak bergantung pada jumlah hari di Malaysia, bukan kewarganegaraan. Berdasarkan section 7 Income Tax Act, Anda umumnya dianggap residen jika berada di sini 182 hari atau lebih dalam satu tahun kalender, dengan aturan penghubung untuk periode yang melintasi dua tahun dan untuk orang yang pernah menjadi residen pada tahun-tahun sebelumnya. Kebanyakan orang yang pindah ke luar negeri menjadi non-residen mulai tahun penuh pertama mereka di luar negeri.

	Pemilik sewa residen	Pemilik sewa non-residen
Tarif pajak	Tarif berjenjang atas total penghasilan	Tarif tetap 30% atas penghasilan kena pajak (sejak YA2020)
Keringanan pribadi	Tersedia	Tidak tersedia
Formulir SPT	Form BE (atau B jika ada penghasilan usaha)	Form M
Dikenai pajak di Malaysia	Penghasilan dari Malaysia	Penghasilan dari Malaysia, termasuk sewa dari rumah Anda di JB

Sewa dikenai pajak atas jumlah bersih setelah dikurangi biaya yang diperbolehkan untuk penyewaan, seperti quit rent, pajak penilaian, asuransi kebakaran, bunga pinjaman dan perbaikan. Sebagai ilustrasi saja, jika sewa Anda RM2,000 sebulan dan total biaya yang diperbolehkan RM6,000 setahun, jumlah kena pajaknya RM18,000 dan pajak 30% adalah RM5,400. Panduan pajak penghasilan sewa saya menjelaskan pengurangannya, dan pajak sewa untuk pemilik residen menunjukkan perbandingannya.

Negara baru Anda mungkin juga mengenakan pajak atas sewa yang sama. Malaysia memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda dengan banyak negara, termasuk Singapura, yang dapat memberi kredit atas pajak yang dibayar di sini; tanyakan kepada konsultan pajak di negara tempat Anda akan tinggal. Jika Anda pindah ke Singapura, lihat panduan saya tentang pajak Singapura atas penghasilan sewa di JB. Ini bukan nasihat pajak.

RPGT saat Anda menjual nanti

Pajak keuntungan properti (RPGT) bergantung pada apakah Anda warga negara atau PR pada saat penjualan dan berapa lama Anda memiliki rumah tersebut, bukan pada tempat tinggal Anda:

Tahun pelepasan setelah pembelian	Warga negara atau PR	Bukan warga negara, bukan PR
Dalam 3 tahun	30%	30%
Tahun ke-4	20%	30%
Tahun ke-5	15%	30%
Tahun ke-6 dan seterusnya	Nihil	10%

• Retensi. Pengacara pembeli biasanya menahan 3% dari harga, atau 7% jika penjual bukan warga negara atau PR, dan menyetorkannya ke LHDN dalam 60 hari sejak tanggal perjanjian (Malaysian Bar, Februari 2019). Jumlah itu dikreditkan terhadap RPGT Anda; tanyakan kepada pengacara Anda tentang klaim pengembalian kelebihannya.
• Pelaporan dari kedua pihak. Penjual dan pembeli masing-masing mengajukan laporan RPGT dalam 60 hari sejak pelepasan, sehingga Anda memerlukan nomor pajak penghasilan dan cara menandatangani dari luar negeri.
• Keringanan. Perorangan mendapat keringanan sebesar RM10,000 atau 10% dari keuntungan kena pajak, mana yang lebih besar, dan warga negara serta PR memiliki pembebasan sekali seumur hidup untuk satu rumah tinggal pribadi.
• Menjual sebagai warga asing. Jika pembeli Anda juga warga asing, persetujuan negara bagian Johor dan harga minimum berlaku bagi mereka; lihat menjual properti JB sebagai warga asing.

Untuk perhitungan lengkapnya, lihat panduan RPGT saya dan biaya yang dibayar penjual. Bukan nasihat pajak.

Lini waktu sederhana

1. Dua sampai tiga bulan sebelumnya: putuskan apakah akan menyewakan, membiarkan kosong atau menjual. Dapatkan kisaran harga sewa atau harga jual dan rencana pengelolaan.
2. Paling lambat 30 hari sebelum pergi atau berhenti bekerja: pastikan HR telah mengajukan CP21 atau CP22A melalui e-SPC.
3. Sebelum terbang: periksa status larangan bepergian LHDN Anda, atur debit otomatis untuk pinjaman, quit rent, assessment dan biaya pemeliharaan, serta tanda tangani surat kuasa jika perlu.
4. Setelah pergi: ajukan SPT untuk tahun keberangkatan, lalu Form M setiap tahun Anda memperoleh sewa dari Malaysia sebagai non-residen.
5. Saat menjual: tunjuk pengacara lebih awal agar formulir RPGT dan retensi diurus dalam 60 hari.

Di mana membeli jika hal ini penting bagi Anda

Jika Anda mungkin meninggalkan Malaysia di kemudian hari, rumah yang mudah disewakan atau dijual layak dipertimbangkan:

• JB Sentral dan Bukit Chagar: berjalan kaki ke CIQ dan stasiun RTS Link.
• Mount Austin: permintaan yang stabil dari keluarga.
• Iskandar Puteri: Medini, EduCity dan Second Link.
• Tebrau, Setia Indah dan Molek: kawasan mapan di dekat mal.
• Danga Bay: kondominium tepi laut dekat pusat kota.
• Skudai, Tampoi dan Kempas: dekat universitas dan kawasan industri.

Bandingkan semuanya di peta properti JB saya.

Panduan hidup di Johor lainnya: Mengelola properti JB dari luar negeri · Pajak penghasilan sewa · Panduan RPGT · Warga Malaysia di luar negeri yang membeli di Johor

Pertanyaan yang sering diajukan

Apakah saya memerlukan surat tax clearance untuk meninggalkan Malaysia?

Hanya karyawan yang melalui proses formal. Jika Anda meninggalkan Malaysia lebih dari 3 bulan, pemberi kerja mengajukan Form CP21 paling lambat 30 hari sebelum Anda pergi, dan LHDN menerbitkan surat tax clearance kepada pemberi kerja. Orang lain sebaiknya melunasi pajak terutang sebelum pergi.

Apa perbedaan antara CP21 dan CP22A?

CP21 untuk karyawan yang meninggalkan Malaysia lebih dari 3 bulan. CP22A untuk karyawan sektor swasta yang hubungan kerjanya berakhir. Keduanya diajukan oleh pemberi kerja melalui e-SPC di MyTax sejak 1 Januari 2024.

Bisakah pemberi kerja menahan gaji terakhir saya?

Bisa. Setelah mengajukan CP21 atau CP22A, pemberi kerja tidak boleh membayarkan uang yang menjadi hak Anda selama 90 hari sejak LHDN menerima formulir tersebut, kecuali LHDN memberi izin, misalnya setelah menerbitkan surat tax clearance.

Bagaimana penghasilan sewa saya di Malaysia dikenai pajak setelah saya pindah ke luar negeri?

Jika Anda non-residen, biasanya karena berada di Malaysia kurang dari 182 hari pada tahun itu, penghasilan sewa setelah dikurangi biaya yang diperbolehkan dikenai pajak tetap 30% tanpa keringanan pribadi, dan Anda mengajukan Form M.

Apakah saya membayar RPGT jika menjual setelah meninggalkan Malaysia?

Tergantung kewarganegaraan dan lama kepemilikan, bukan tempat tinggal. Warga negara dan PR membayar nihil mulai tahun ke-6 kepemilikan. Bukan warga negara membayar 30% dalam 5 tahun dan 10% sesudahnya. Pembeli menahan 3% atau 7% dari harga untuk LHDN.

Bisakah saya mempertahankan properti di Johor jika melepaskan kewarganegaraan Malaysia?

Bisa, kepemilikan yang sudah ada tidak dicabut. Namun tarif RPGT untuk bukan warga negara dan retensi 7% akan berlaku saat Anda menjual, dan setiap pembelian baru di Johor mengikuti aturan pembeli asing, termasuk persetujuan negara bagian.

Berencana meninggalkan Malaysia tetapi tetap mempertahankan rumah di JB?

Beri tahu saya lokasi properti Anda, kapan Anda pergi dan apakah Anda ingin menyewakannya atau menjualnya nanti. Saya akan memberi kisaran harga sewa atau harga jual yang realistis, menjelaskan cara saya menangani kunjungan dan serah terima selama Anda di luar negeri, dan membantu Anda merencanakan waktunya. Anda juga bisa membuat janji temu, atau konsultasi Zoom jika Anda sudah pindah.

Sumber: LHDN, Notification of Cessation and Leaving Malaysia (CP21, CP22A, CP22B), diperbarui 8 September 2026; LHDN, perlakuan pajak untuk residen dan non-residen (aturan residensi, tarif non-residen 30%, waktu proses tax clearance), diakses November 2026; The Star, “IRB advises taxpayers to check travel restriction status before going abroad”, 3 September 2024; LHDN, tarif Real Property Gains Tax, diakses November 2026; Malaysian Bar, “What is real property gains tax” (diterbitkan ulang dari The Star), 8 Februari 2019; LHDN, “What we need to know about RPGT” (The Malaysian Reserve), 23 Agustus 2021; New Straits Times, “Foreigners hit Johor property resale wall”, 20 April 2026

Jason Lim, REN 84424, IQI Realty Sdn. Bhd. E (1) 1584/6. Informasi umum yang diperiksa pada 14 November 2026, bukan nasihat pajak, hukum atau keuangan. Aturan, tarif dan formulir pajak berubah setiap Budget; pastikan posisi Anda kepada LHDN atau konsultan pajak berlisensi sebelum Anda pergi atau menjual.