Pajak · Diperbarui 8 Oktober 2026
RPGT di Malaysia 2026: tarif, kalkulator, dan contoh perhitungan
Pajak keuntungan properti (real property gains tax) bagi warga negara, warga asing, dan perusahaan: tarif berdasarkan lama kepemilikan, apa saja yang bisa dikurangkan, retensi 3% atau 7% oleh pembeli, pelaporan di e-CKHT, dan apa yang berubah pada 1 Januari 2026.
Kalkulator
Hitung RPGT Anda
Masukkan tanggal dan jumlah sesuai SPA. Contoh bawaan menunjukkan warga asing yang menjual pada tahun ke-5.
Tarif
Tarif RPGT pada 2026
Tidak berubah oleh Budget 2025 maupun Budget 2026. Lama kepemilikan dihitung dari tanggal SPA pembelian sampai tanggal SPA penjualan, bukan dari serah terima kunci.
| Kapan Anda menjual | Warga negara dan PR | Warga asing | Perusahaan |
|---|---|---|---|
| Dalam 3 tahun | 30% | 30% | 30% |
| Pada tahun ke-4 | 20% | 30% | 20% |
| Pada tahun ke-5 | 15% | 30% | 15% |
| Tahun ke-6 atau setelahnya | 0% | 10% | 10% |
Perhitungannya
Cara menghitung keuntungan
Biaya perolehan Anda
Harga beli, ditambah bea meterai, biaya hukum, dan biaya penilaian atas pembelian, ditambah renovasi yang masih menjadi bagian dari properti.
Hasil penjualan Anda
Harga jual dikurangi komisi agen dan biaya hukum atas penjualan.
Pengecualian
Perorangan mengurangkan jumlah yang lebih tinggi antara RM10,000 atau 10% dari keuntungan. Perusahaan tidak mendapatkannya.
Tidak dapat dikurangkan
Bunga pinjaman, biaya hukum dan bea meterai pinjaman, perbaikan rutin, perabot, dan renovasi tunai tanpa bukti.
Kerugian
Mulai YA2026, kerugian RPGT yang belum terpakai dapat dibawa ke depan selama 10 tahun penilaian.
Simpan kuitansi
Catatan wajib disimpan selama 7 tahun dalam sistem penilaian sendiri (self-assessment).
Contoh perhitungan
Penjual asing, dua tanggal
Angka ilustrasi. Menunggu beberapa minggu hingga masuk tahun ke-6 menghemat sekitar RM27,800 bagi penjual ini. Warga negara yang menjual pada tahun ke-6 akan membayar RM0.
| Tahun ke-5 (SPA penjualan Okt 2026) | Tahun ke-6 (SPA penjualan setelah Nov 2026) | |
|---|---|---|
| Pembelian (SPA Nov 2021) | RM1,000,000 | RM1,000,000 |
| Biaya pembelian dan renovasi | RM63,540 | RM63,540 |
| Harga jual dikurangi biaya penjualan | RM1,218,000 | RM1,218,000 |
| Keuntungan | RM154,460 | RM154,460 |
| Pengecualian (10%) | RM15,446 | RM15,446 |
| Keuntungan kena pajak | RM139,014 | RM139,014 |
| Tarif | 30% | 10% |
| RPGT | RM41,704 | RM13,901 |
| Retensi 7% oleh pembeli | RM87,500 | RM87,500 |
Contoh perhitungan
Penjual warga Malaysia: tahun ke-3 dibandingkan tahun ke-6
Aisyah, warga negara Malaysia, membeli kondominium seharga RM400,000 dan menjualnya dalam tiga tahun seharga RM480,000. Semua angka dibulatkan untuk ilustrasi.
| Pos | Jumlah |
|---|---|
| Harga jual | RM480,000 |
| Dikurangi biaya penjualan (agen, biaya hukum) | RM16,000 |
| Dikurangi tambahan permanen yang masih ada | RM20,000 |
| Harga pelepasan | RM444,000 |
| Harga beli ditambah biaya pembelian (biaya hukum, bea meterai) | RM412,000 |
| Keuntungan kena pajak | RM32,000 |
| Dikurangi pengecualian (yang lebih besar antara RM10,000 atau 10%) | RM10,000 |
| Keuntungan yang dipajaki dengan tarif 30% | RM22,000 |
| RPGT terutang | RM6,600 |
| 3% ditahan oleh pengacara pembeli | RM14,400 |
Hanya ilustrasi.
RM14,400 yang ditahan dikreditkan terhadap pajaknya sebesar RM6,600, sehingga sisa RM7,800 kembali kepadanya setelah LHDN memproses SPT-nya. Jika ia memilih memakai pengecualian rumah tinggal pribadi sekali seumur hidup di sini, RPGT-nya nihil, tetapi ia kehilangan hak itu untuk selamanya.
Menjual unit yang sama pada tahun ke-6
Jika Aisyah menunggu hingga tahun keenam dan menjual dengan harga yang sama, tarif bagi perorangan warga Malaysia adalah 0%. RPGT-nya nihil dan ia tetap menyimpan pengecualian rumah tinggal pribadinya untuk nanti.
Ia tetap harus melaporkan SPT dalam 60 hari, dan 3% tetap menjadi retensi standar. Jumlah yang ditahan akan dikreditkan kembali kepadanya, tetapi perkirakan uang itu akan tertahan cukup lama.
Pelaporan dan retensi
Apa yang harus dilakukan penjual dan pembeli
- Keduanya melapor dalam 60 hari sejak SPA penjualan, secara online di e-CKHT (MyTax). Formulir kertas tidak lagi diterima. Penjual: CKHT 1A; pembeli: CKHT 2A; penjualan yang dikecualikan atau tanpa keuntungan: CKHT 3.
- Pembeli menahan 3% (penjual warga negara), 7% (penjual asing), atau 5%/3% (perusahaan) dari harga dan menyetorkannya ke LHDN dalam 60 hari.
- Baru mulai 1 Januari 2026: jika penjual melapor lebih dulu dan memberitahukan pajak yang dihitungnya, pembeli hanya menahan jumlah yang lebih rendah.
- Penilaian sendiri (self-assessment) sejak 2025: SPT yang Anda laporkan sekaligus menjadi ketetapan pajaknya. Bayar sisa pajak dalam 90 hari sejak penjualan; LHDN dapat mengizinkan cicilan.
- Denda karena tidak melapor bisa mencapai tiga kali jumlah pajak; keterlambatan pembayaran menambah 10%.
- Setiap penjual memerlukan nomor pajak penghasilan Malaysia; warga asing mendaftar di e-Daftar dengan paspor.
Kasus khusus
Pengecualian dan pengalihan
- Pengecualian rumah tinggal pribadi sekali seumur hidup: hanya untuk warga negara dan PR.
- Hibah antara suami istri, orang tua dan anak, atau kakek-nenek dan cucu: dianggap tanpa untung dan tanpa rugi jika pemberinya warga negara Malaysia.
- Warisan: tidak ada RPGT saat pemilik meninggal; biaya perolehan ahli waris adalah nilai pasar saat pengalihan. Lihat saat pemilik meninggal.
- Rumah murah seharga RM200,000 atau kurang yang dijual warga negara mulai tahun ke-6 dikecualikan (kini sudah tercakup oleh tarif 0%).
- Pembeli asing yang memerlukan persetujuan negara bagian: tanggal penjualan bisa jatuh pada tanggal persetujuan, sehingga tahun kepemilikan Anda bisa berubah.
Jawaban langsung
Pertanyaan yang sering diajukan
Berapa RPGT yang dibayar warga asing?
30% dari keuntungan kena pajak jika Anda menjual dalam 5 tahun sejak membeli, dan 10% mulai tahun ke-6. Tahun dihitung dari tanggal SPA pembelian sampai tanggal SPA penjualan.
Apakah warga Malaysia membayar RPGT setelah 5 tahun?
Tidak. Warga negara dan PR membayar 0% mulai tahun ke-6, tetapi tetap harus melaporkan SPT. Dalam 3 tahun tarifnya 30%, lalu 20% pada tahun ke-4 dan 15% pada tahun ke-5.
Apa itu 3% atau 7% yang ditahan pembeli?
Pembeli menahan sebagian harga dan menyetorkannya ke LHDN dalam 60 hari: 3% untuk penjual warga negara, 7% untuk penjual asing, 5% atau 3% untuk perusahaan. Kelebihan di atas pajak Anda yang sebenarnya dikembalikan setelah LHDN memproses SPT Anda.
Bisakah saya mengurangkan biaya renovasi dan komisi agen?
Bisa. Bea meterai dan biaya hukum atas pembelian, renovasi yang masih ada di properti, serta komisi agen dan biaya hukum atas penjualan dapat dikurangkan. Bunga pinjaman, perbaikan, dan perabot tidak.
Apakah ada pengecualian sekali seumur hidup?
Ada, tetapi hanya untuk warga negara Malaysia dan PR, untuk satu rumah tinggal pribadi, dengan pemilihan secara tertulis. Warga asing tidak dapat memakainya.
Apakah saya membayar RPGT jika mewarisi properti?
Tidak atas warisannya sendiri. Biaya perolehan Anda adalah nilai pasar saat properti dialihkan kepada Anda, dan RPGT berlaku atas keuntungan saat Anda menjualnya kelak.
Tanya Jason
Berencana menjual? Periksa dengan saya dulu
Kirimkan tanggal pembelian dan rencana tanggal penjualan Anda beserta harganya. Saya periksa Anda masuk tahun ke berapa, berapa pajaknya, dan apakah menunggu beberapa minggu bisa menghemat uang Anda.
Tombol ini membuka WhatsApp berisi jawaban Anda; tidak ada data yang disimpan di situs web ini.
Lainnya untuk pembeli asing
Panduan terkait
Terakhir diperbarui 8 Oktober 2026. Sumber: LHDN – tarif RPGT; LHDN – pengecualian RPGT; LHDN – tanggal pelepasan dan perolehan; LHDN – kewajiban pihak yang melepas dan yang memperoleh (retensi); LHDN – penilaian sendiri untuk RPGT (STS-CKHT); PwC Malaysian Tax Booklet – RPGT (Nov 2025); KPMG – langkah perpajakan Malaysia Finance Act 2025 (Jan 2026); ACCA Malaysia – artikel teknis RPGT. Informasi umum, bukan nasihat pajak. Konfirmasikan angka Anda dengan konsultan pajak Malaysia sebelum Anda menandatangani.
Menjual properti di Malaysia?
Saya membantu Anda menentukan harga, mengatur waktu penjualan, dan memeriksa RPGT sebelum Anda menandatangani.